在去年新增减税降费约1.1万亿元的基础上，今年我国将实施更大规模的减税降费。在2月22日国新办举行的新闻发布会上，财政部负责人透露了今年助企纾困的系列政策方向。今年除了将延续实施2021年部分税费优惠、扩大“六税两费”适用范围外，还将综合运用融资担保、贷款贴息、奖励补助等方式，引导撬动金融资源流向中小微企业。此外，为培养一批“专精特新”企业，还要通过加计扣除、奖补政策激发企业创新活力。
减税降费规模进一步扩大
疫情以来，在经济下行压力下，保市场主体成为稳住经济基本盘的重要工作。2021年全年，我国新增减税降费超过1.1万亿元，其中工业企业享受超过4700亿元，服务业企业享受超过6100亿元。
今年，减税降费规模将进一步扩大。多部门公布了一批支持工业和服务业领域困难行业纾困的税费政策。例如，对公共交通运输服务免征增值税;延续执行2021年四季度实施的制造业中小微企业暂缓缴纳部分税费政策;加大中小微企业设备器具税前扣除力度;暂停铁路、航空运输企业预缴增值税一年等。
在2月18日举行的国新办发布会上，财政部经济建设司司长符金陵就曾介绍，今年将延续实施2021年底到期的支持小微企业和个体工商户的减税降费措施并加大政策优惠力度，进一步缓解小微企业和个体工商户经营压力，服务业行业企业将充分受益。还将扩大“六税两费”适用范围，将省级人民政府在50%税额幅度内减征“六税两费”的适用主体，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。
中国银行研究院研究员王梅婷在接受北京商报记者采访时表示，目前减税降费的思路和此前几轮大规模减税降费思路类似，即提高小微企业所得税免征、阶段性减免失业保险等征缴、加快固定资产折旧抵扣等，其中加快折旧能在不影响未来几年总税费的情况下，降低企业当期缴税额，并促进固定资产投资。而通过提高起征点等方式进一步减少小微企业所得税，也能降低税收征缴成本，体现了“放水养鱼”的思路。
“上一轮减税降费政策后，财政部曾提及稳定宏观经济税负，一度被市场解读为减税降费政策将告一段落，但是这一年以来，由于小微企业经营困难普遍存在，减税降费将再次为经济注入强心剂。”王梅婷说。
针对稳定宏观经济税负和减税降费之间的关系，财政部副部长许宏才2月22日表示，“近年来，财政部坚持把减税降费作为激发市场主体活力的重要‘先手棋’，着力用政府收入的‘减法’，换取企业效益的‘加法’和市场活力的‘乘法’，通过减税降费来推动经济增长。减税降费表面来看是收入在减少，但实质上换来了经济增长和后续财政收入的增加”。
引导金融资源流向中小微企业
受新冠肺炎疫情影响，一些中小企业生产经营面临着较大困难。为帮助中小微企业融资，2021年中央财政安排了奖补资金30亿元，支持扩大小微企业融资担保规模，降低担保费率，全年为市场融资主体减轻担保费用超100亿元。中央财政还拨付了创业担保贷款贴息和奖补资金63.36亿元，同比增长65.9%。
“小微企业融资难融资贵问题由来已久，今年，疫情以来的应延尽延政策逐步退出，市场普遍预期坏账率将较高，因此，如果没有更强有力的中央支持政策或结构性货币化政策，预计银行向小微企业贷款的积极性仍然偏低，这是小微企业自身低经营稳定性、高违约率决定的。”王梅婷对北京商报记者表示。
王梅婷认为，目前大数据情况下，制约小微企业融资的信息壁垒已经逐步打破，但是疫情之下小微企业高死亡率仍未改变。未来，中央可以通过推动银行加快坏账核销、降低小微普惠贷款资本金考虑要求等进一步鼓励银行加大投入，直接财政鼓励效果恐不及预期。
财政部副部长余蔚平2月22日表示，聚焦中小微企业纾困发展，今年财政部将综合运用融资担保、贷款贴息、奖励补助等方式，引导撬动金融资源流向中小微企业，让中小企业焕发更大的生机。
事实上，近日印发的《关于促进工业经济平稳增长的若干政策》也提出了包括推动金融机构向实体经济让利、增加小微企业贷款、落实煤电等行业绿色低碳转型金融政策等内容。
同样，14部门联合印发的《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》也要求，发挥好支持普惠小微的市场化工具引导作用，对地方法人银行普惠小微贷款余额增量的1%提供激励资金，用好4000亿元再贷款滚动额度，引导金融机构加大对困难行业特别是服务业领域的倾斜力度。鼓励金融机构对符合续贷条件的服务业市场主体按正常续贷业务办理，不得盲目惜贷、抽贷、断贷、压贷，保持合理流动性。
培育专精特新“小巨人”
除了帮助工业服务业及中小微企业走出困境，对于“专精特新”企业，近两年我国也在不断加大支持力度。其中，为鼓励企业加大研发投入，去年前三季度，全国各类企业提前享受研发费用加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3300多亿元。
中国社科院财经战略研究院税收研究室主任、研究员马珺向北京商报记者解释称，通过对符合条件的企业实际发生的研发费用在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在所得税前“加计”扣除，从而减少企业应纳税所得额。这可以为企业减税、增加其现金流、与企业共担创新风险，最终激励企业增加研发投入、提升国家总体创新能力。
2021年，我国改革完善中央财政科研经费管理，出台新的税费优惠政策，启动“专精特新”中小企业奖补政策，支持实行“揭榜挂帅”机制等，激发科研人员和企业创新创造活力。目前，我国已上市的“小巨人”企业已达300余家，近两年平均营业收入增速和净利润平均增速超过25%，是全部上市公司均值的两倍左右。
工业和信息化部运行监测协调局负责人陶青此前提到，今年力争新培育3000家左右“小巨人”企业、200家左右单项冠军企业，带动各省培育“专精特新”中小企业达到5万家左右。
为此，今年将推动大中小企业在产业链供应链、协同创新等方面实现更高效、更便利的对接，部省联动建立常态化的对接机制和对接平台，推动龙头企业对中小企业开放技术、市场、标准、人才等创新资源，总结推广中小企业融通创新的典型模式和典型经验，通过融通发展，带动培育更多专精特新“小巨人”中小企业。
